תזרים מזומנים

תזרים מזומנים הוא מונח בניהול וחשבונאות המתייחס לתנועות של כסף אל ומיחידה כלשהי (עסקית או אחרת) שפעילותה כרוכה בתקבולים ובתשלומים, לאורך תקופת זמן קצובה. תזרים המזומנים משמש לתכנון תקציבי, ניהולי, חישובי רווחיות ועוד. תזרים מזומנים גרוע היוצר מחסור בכסף נזיל יכול לגרום אפילו לחברה רווחית להגיע לכינוס נכסים ופירוק, וליחידים להגיע לפשיטת רגל.

הדוחות החשבונאיים מתייחסים לתזרים המזומנים בדוח נפרד הנקרא דוח על תזרימי המזומנים, השונה מדוח רווח והפסד בכך שהוא משקף רק תנועות שהתבצעו בפועל במזומן.

חשיבות דוח תזרים מזומנים[עריכת קוד מקור | עריכה]

בעלי עסקים רבים נוטים להעביר את כל הטיפול בנושא הפיננסי לרואה החשבון שלהם. ברם, בדרך כלל, רואה החשבון אינו חלק אינטגרלי מהעסק ועוסק יותר בטיפול בהתנהלות מול רשויות המס ולא בתחזית הפיננסית של העסק.

ניהול נכון של הדוח כולל "תחזית לתקופה הקרובה" (בדרך כלל בין שלושה לשישה חודשים) ומאפשר לבעל היחידה העסקית לתכנן באופן יעיל את התנועות הכספיות שלו ולהימנע ממצב שבו אף על פי שהעסק רווחי, אין בעסק די כסף המאפשר את המשך קיומו.

באמצעות שימוש בתחזית תזרים מזומנים ניתן להיערך מראש למחסור זמני בכסף באמצעות שינויים בהון החוזר בעסק: פניות לדחיית תשלומים, פניות להקדמת תקבולים והקטנת המלאי, וכן באמצעות מכירת רכוש ו/או גיוס הלוואות. קל הרבה יותר לקבל הלוואה מגופים פיננסיים כאשר בקשה זו מגובה בדוחות רלוונטיים (תזרים מזומנים חזוי) ומספיק זמן מראש, ולא כאשר העסק נמצא כבר בקשיים.